Заплати 5 миллионов — и спи спокойно. Что Путин предложил владельцам зарубежных активов

Мы делали главные деловые СМИ страны, теперь делаем лучше — подпишитесь на email-рассылку The Bell!

Что случилось

Спустя несколько лет борьбы за деофшоризацию и возвращение крупного бизнеса на родину эксперимент, похоже, был признан неудавшимся. В обращении к народу в среду Владимир Путин заявил, что действующая система взимания налогов с владельцев контролируемых иностранных компаний (КИК) — слишком запутана, и предложил «кардинально ее упростить», предоставив бизнесу право уплачивать с зарубежных доходов фиксированную налоговую сумму — 5 млн рублей в год, без дополнительной отчетности.

«Таким образом мы дадим стимул к развитию современного, ответственного бизнеса, причем именно в российской юрисдикции», — сказал президент.

С 2015 года владельцы КИКов — иностранных структур, которые получают пассивные доходы и принадлежат на 25% и более налоговым резидентам России, должны платить налог со своей доли доходов компании. Физлица платят 13%, юрлица — 20%. То же правило действует для владельцев 10% в иностранных компаниях, которые на 50% и больше принадлежат россиянам. 

Но есть множество нюансов: например, налог платится не после окончания календарного года, а через год-два, а убытки можно переносить на следующий год до бесконечности. Подробнее о том, как система налогообложения устроена сейчас, можно прочитать здесь.

Что важно знать

Инициатива о введении фиксированного налога в 5 млн рублей исходила от Минфина, уверен бизнесмен из первой сотни богатейших, с которым побеседовал The Bell. За все время о своих КИК налоговикам отчитались всего около 7 тысяч человек, говорит бизнесмен. Многие состоятельные люди, встав перед необходимостью декларировать зарубежные активы, предпочли сменить налоговое резидентство, а некоторые воспользовались амнистией или правом безналоговой ликвидации. 

В итоге поступления в бюджет от КИК оказались невелики: всего 3,8 млрд рублей в 2018 году. Даже если каждый из этих 7 тысяч человек решит заплатить по 5 млн рублей в год, бюджет получит 35 млрд рублей, или в 9 раз больше, чем в 2018 году.

Для самих бизнесменов этот вариант может оказаться привлекательнее мучений с отчетностью, резидентством, оплатой услуг армии юристов и налоговых консультантов, общения с налоговой, рассуждает один из крупных бизнесменов. Это сильно упростит жизнь и налоговикам, которым сейчас приходится разбираться в запутанных схемах владения зарубежными активами российских бизнесменов. «Пачки документов весят по 100 кг!» — возмущается крупный бизнесмен в разговоре с The Bell. 

Представитель Минфина от комментариев отказался. Но источник в одном из профильных ведомств подтверждает: чиновники сами инициировали эту тему, потому что действующая система налогообложения оказалась слишком сложна — люди путались. 

Об этом говорят

Все собеседники The Bell называют новую систему налогообложения подарком для богатейших. По действующему закону минимальный размер прибыли от КИК, подлежащий декларированию на территории России, — 10 млн рублей в год, напоминает партнер Paragon Advice Group Александр Захаров (если доход КИК в рублевом эквиваленте меньше, он не подлежит налогообложению).

Новая схема будет выгодна для тех, чей ежегодный доход начинается от 40 млн рублей в год, подсчитал Захаров: «Возможно, для кого-то это будет стимулом, чтобы объединить несколько КИКов в холдинг и действительно сэкономить». Чтобы было проще представить масштаб: владелец НЛМК Владимир Лисин заплатил более 1 млрд рублей за 2017–2019 годы в виде НДФЛ с КИК, обеспечив около 75% всех поступлений этого налога в 2019 году. 

Для того чтобы новая мера была оправданна, нужно держать в КИК порядка 600 млн рублей (или $10 млн), если ожидаемая доходность — примерно 5%, говорит партнер PWC Михаил Филинов. По его словам, таких КИК — большинство. В 1990-х и 2000-х иностранные компании заводили даже при небольших суммах инвестиций. Но к 2015 году — когда появились КИК — стало понятно: заводить на них суммы меньше некоторого порога — просто бессмысленно, поясняет он. Обычно речь идет о $5 млн, уточняет Филинов.

Поскольку новый налог не отменяет старых правил налогообложения, инвесторы с капиталом менее $5 млн по-прежнему не будут создавать КИКи, с капиталом в $5–10 млн — платить по-старому, а все остальные предпочтут новый фиксированный налог, резюмирует Филинов.

Что здесь не так 

Нередко КИКи создаются для инвестирования в Россию, и действующая с 2015 года система их налогообложения как раз задумывалась для того, чтобы снизить привлекательность подобных схем, объясняет The Bell налоговый консультант, который работает с состоятельными клиентами.

Теперь российскому бизнесмену может быть выгоднее вложить несколько миллиардов долларов в российские же компании через КИК и заплатить только 5 млн рублей. Как российскому физлицу ему бы пришлось платить гораздо больше, говорит он.

«НДФЛ для богатых повысили на 2 п.п., а налог на прибыль с КИК фактически понизили на 13 п.п. Пороги отсечения разные — 5 млн рублей в первом случае и фактически 40 млн рублей во втором, но и разница в ставках, согласитесь, существенная», — рассуждает консультант.