THE BELL

Есть те, кто прочитали эту новость раньше вас.
Подпишитесь, чтобы получать статьи свежими.
Email
Имя
Фамилия
Как вы хотите читать The Bell
Без спама

Информация по делу

Самые полезные новости
за 5 минут в ежедневной рассылке

У нас есть утренняя и вечерняя рассылки.
Что вы хотите получать?

У российских налоговиков появился шанс узнать больше о россиянах со счетами в швейцарских банках.

Фото: wikimedia
Фото: wikimedia

В конце сентября парламент Швейцарии одобрил автоматический обмен налоговой информацией с Россией. Голосование в нижней палате было драматичным – решение прошло с перевесом всего в 10 голосов. Дело в том, что Китай, Россия и Саудовская Аравия рассматривались швейцарскими властями как главные кандидаты на отказ в налоговом сотрудничестве. Вместе с еще почти десятком стран они вошли в список так называемых «коррумпированных стран», который незадолго до голосования подготовила Швейцарская народная партия, имеющая большинство в парламенте. Но в итоге единственной страной, которой было отказано в автоматическом обмене налоговой информацией со Швейцарией, оказалась Саудовская Аравия.

The Bell с помощью партнера Paragon Advice Group Александра Захарова разобрался, что означает решение Швейцарии для россиян, у которых есть активы и счета в швейцарских банках.

Когда начнется налоговый обмен?

  • Точно пока неясно. Решения Швейцарского парламента недостаточно для начала двустороннего обмена налоговой информацией между Россией и Швейцарией. Для этого страны еще должны заключить двустороннее соглашение. Если это произойдет до конца года, и в соглашении не будут оговорены иные сроки, первый автоматический обмен налоговые органы двух стран произведут осенью 2019 года (за 2018 отчетный год).
  • Но и это еще не все оговорки – для действия соглашения, Россия должна будет соответствовать двум критериям швейцарского стандарта, которые парламент также утвердил в конце сентября:
    • первый критерий требует, чтобы Россия обеспечивала конфиденциальность и безопасность информации, полученной в ходе автообмена. Правительство Швейцарии при этом обязано гарантировать, что нарушений такого режима информации не было выявлено.
    • второй критерий устанавливает недопустимость использования полученной из Швейцарии информации для нарушения прав человека.
  • При несоблюдении любого из этих критериев любым государством-партнером Швейцарии, автоматический обмен может быть не начат даже при наличии двустороннего соглашения между странами. При выявлении нарушений он может быть в любой момент приостановлен в одностороннем порядке.

Сейчас швейцарские банки уже собирают информацию о налоговых резидентах 38 стран-партнеров, с которыми у Швейцарии действуют взаимные соглашения. Первый обмен с этими странами произойдет в 2018 году (за предыдущий отчетный год). В июне Швейцария также одобрила начало подготовки соглашений об автоматическом обмене со второй группой из 41 страны и территории.


Зачем нужен автоматический налоговый обмен?

  • ФНС хочет перейти на автоматический обмен данными с подавляющим большинством европейских стран, и ведет об этом переговоры. Автоматический обмен нужен налоговикам для того, чтобы лучше контролировать иностранные счета налогоплательщиков, а также контролируемые ими иностранные компании и некорпоративные структуры. Без такого обмена Россия может получать нужную информацию только по запросу в отношении конкретного налогоплательщика. Но налоговики не всегда знают, по поводу кого и в какой банк такой запрос направить, ведь для начала потенциального нарушителя нужно найти.
  • При автоматическом обмене иностранные банки выявляют у себя клиентов-иностранцев и передают информацию о них в свой национальный налоговый орган, который затем отправляет ее в страну налогового резидентства клиента. Получив такую информацию, налоговики могут найти и проверить этих граждан на предмет уплаты налоговов.   
  • Без автоматического обмена эффективность введенного еще в 2015 году антиофшорного пакета изменений в Налоговый кодекс остается сомнительной. Эти изменения, в частности, вводили правила налогообложения контролируемых иностранных компаний (КИК), правила определения российского налогового резидентства для иностранных компаний и определения лица, имеющего фактическое право на доход.

Какой информацией налоговики Швейцарии и России будут обмениваться между собой?

  • Полный перечень данных, которыми Швейцария будет обмениваться со странами-партнерами указан на сайте швейцарского министерства финансов. К ним, например, относятся:
    • номер счета;
    • имя, адрес, дата рождения клиента;
    • ИНН;
    • данные по платежам, остаткам на счетах, процентам, доходам от инвестиций и продажи финансовых активов.

Кто рискует?

  • В зоне риска – российские налоговые резиденты, у которых есть незадекларированные счета в швейцарских банках (о личных счетах в иностранных банках мы подробно писали здесь).
  • Рискуют и бенефициары незадекларированных контролируемых иностранных компаний.
  • А также – российские бенефициары пассивных компаний, больше половины доходов составляют дивиденды, проценты и другие пассивные доходы. 
  • Данные будут передаваться и о компании, и о ее российском владельце. Компания может быть зарегистрирована в любой юрисдикции, для обмена достаточно, чтобы она работала через швейцарский банк, писали «Ведомости».

Что грозит нарушителям?

  • С 2013 года в России за совершение незаконных валютных операций Кодексом об административных правонарушениях предусмотрен штраф в размере от 75% до 100% от суммы такой операции. Если российским валютным резидентом (лишиться этого статуса можно, непрерывно проживая за границей как минимум 1 год) осуществлены такие операции, налоговики в течение 2 лет с момента их совершения, могу попытаться изъять всю сумму по ним целиком.
  • О том, какие операции разрешены валютным и налоговым резидентам России с их иностранными счетами, мы подробно писали здесь.
  • Драконовские штрафы в России в отношении операций, которые в Швейцарии признаются законными (например, зачисление на иностранный счет средств от продажи недвижимости), в теории могут послужить причиной осложнения будущего обмена информацией между Швейцарией и Россией. Есть высокая вероятность того, что такие штрафы швейцарская сторона будет трактовать, как произвольное изъятие имущества, а также непропорциональную и необоснованную меру наказания.

Какие еще «дыры» остаются?

  • Добросовестность выявления банками иностранных налогоплательщиков лежит на самих банках. А решение о передаче или непередаче собранной информации – скорее всего, будет принимать налоговый орган выдающей страны.
  • Принимающая сторона никогда не сможет проверить добросовестность исполнения обязательств партнеров. Зато и повлиять на то, чтобы в списке отправленной информации не было нежелательной (например, в отношении финансовых операций российских политических лиц) Россия тоже не сможет.

С кем еще Россия будет обмениваться налоговой информацией?

  • Соглашение об автоматическом обмене налоговой информацией Россия и еще около сотни стран подписали летом прошлого года. В списке  подписантов  все самые популярные у россиян направления, включая оффшоры; нет только Черногории).
  • Но для того, чтобы обмен начался, России, как и в случае со Швейцарией, еще предстоит заключить с каждым государством двусторонние договоренности. У России пока нет ни одной такой договоренности, но появиться они могут очень быстро (за этим процессом можно следить на сайте ОЭСР).

Ирина Малкова, The Bell

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

*
*

THE BELL

Есть те, кто прочитали эту новость раньше вас.
Подпишитесь, чтобы получать статьи свежими.
Email
Имя
Фамилия
Как вы хотите читать The Bell
Без спама