Правительство усложнит получение налоговых льгот на Кипре и в других популярных юрисдикциях
Получить налоговые льготы через аффилированную иностранную компанию (например, сэкономить на налоге на дивиденды с помощью кипрского юрлица) теперь станет труднее. Правительство одобрило законопроект о ратификации конвенции ОЭСР по борьбе с размыванием налоговой базы, узнали «Ведомости». После ратификации документа Россия собирается договориться с 71 страной об изменении соглашений об избежании двойного налогообложения, которые и позволяли оптимизировать налоги.
Подробнее. Конвенцию Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) по борьбе с размыванием налоговой базы (MLI) уже подписали 87 стран (в том числе и Россия), ратифицировали — 19. Участники конвенции выбирают собственные критерии и инструменты для налогового контроля в фискальных отношениях с другими странами и страны, к которым хотят их применить. Если страны и инструменты совпадают, налоговые соглашения между участниками конвенции корректируются автоматически.
Россия планирует применить MLI для изменения соглашений с 71 страной, говорится в законопроекте. В их число войдут, например, Кипр, Нидерланды и Люксембург — популярные среди российских бизнесменов юрисдикции для оптимизации налогов.
Почему это важно? Классическая схема налоговой оптимизации с помощью технических иностранных компаний — экономия на налоге на дивиденды с помощью кипрского юрлица. Российская компания выплачивает дивиденды и проценты/роялти в пользу кипрской и платит с них 5% и 0% налогов соответственно вместо 15% и 20%, если бы выплачивала их в России. Ратификация конвенции намного усложнит схемы налоговой оптимизации.
Теперь для перечисления денег иностранной компании ФНС будет требовать доказательства деловой цели сделки. Сделки, единственная цель которых — получение льготы, одобряться не будут.
Многое будет зависеть от практики использования новых правил, говорят опрошенные «Ведомостями» юристы. Сделки, единственная цель которых — получение льготы, оспариваются ФНС уже сейчас. Но российская налоговая использует концепцию реального собственника бизнеса — если фактический получатель дохода не ведет деятельности в стране с пониженной ставкой, воспользоваться ею нельзя. Деловая цель — более широкая концепция, объясняет партнер International Tax Associates B.V. Рустам Вахитов: «Можно быть бенефициарным собственником, но сделки проводить с целью минимизации налогов». Это создаст новые риски для бизнеса, считает он.
Петр Мироненко