Порог освобождения от НДС для малого бизнеса заморозят на 20 млн рублей. Почему реформу пришлось останавливать

За неполные два года государство дважды закручивало налоговые гайки для малого бизнеса и дважды пыталось их чуть открутить обратно. Последний эпизод — поручение Путина на ПМЭФ-2026 заморозить порог, ниже которого малый бизнес освобожден от НДС, и внесенный сегодня в Госдуму по итогам этого поручения законопроект «Единой России», который на три года должен спасти от повышения налогов 360 тысяч представителей малого и среднего бизнеса, доживших до очередного витка этой истории. Разбираемся, с чего все началось и кто пострадал по дороге.

С чего начиналось

До 2025 года малый бизнес на упрощенной системе налогообложения (УСН) — самом популярном налоговом режиме в России, которым пользуются почти 4,8 млн ИП и компаний, — от уплаты НДС был полностью освобожден. НДС платили либо крупные компании, либо те, кто сам выбирал общий налоговый режим.

Это изменилось 12 июля 2024 года, когда Путин подписал Федеральный закон № 176-ФЗ — одну из самых масштабных налоговых реформ за 25 лет. С 1 января 2025 года все «упрощенцы» формально стали плательщиками НДС. При этом автоматически освобождались от него те, чей годовой доход не превышал 60 млн рублей (то есть 5 млн рублей в месяц).

По данным Минфина, на момент обсуждения закона весной 2024 года 96,8% бизнеса на УСН укладывалось в этот лимит. Те, кто не укладывается, могут выбрать льготную ставку НДС — 5% при доходах до 250 млн рублей или 7% при доходах до 450 млн. Но обе ставки действуют без права вычитать «входной» НДС от поставщиков, то есть налог ложится на прибыль напрямую.

Второй удар

Хуже оказалось то, что реформа была устроена по принципу сжимающегося лимита. 28 ноября 2025 года Путин подписал Федеральный закон № 425-ФЗ. Он поменял правила сразу по нескольким направлениям: стандартная ставка НДС выросла с 20% до 22%, а порог освобождения от НДС для «упрощенцев» упал с 60 млн до 20 млн рублей в 2026-м, а затем должен был опуститься до 15 млн в 2027-м и до 10 млн в 2028-м. Минфин изначально хотел сразу опустить порог до 10 млн рублей, но в итоге смягчил позицию до поэтапного снижения.

То есть с января 2026 года предприниматели, зарабатывающие от 20 до 60 млн рублей в год, — средний магазин у дома, небольшое кафе, салон красоты, небольшая мастерская — внезапно оказались плательщиками НДС. Даже при льготной ставке в 5% это был серьезный удар по маржинальности такого бизнеса, которая в случае розничных магазинов, по оценке в Forbes гендиректора аналитического агентства InfoLine Михаила Бурмистрова, и так редко превышала 5–6%.

Малый бизнес ушел в тень

Получилось так, как обычно происходит, когда налоги становятся неподъемными. За первые три месяца 2026 года в России закрылись 209 тысяч малых и средних предприятий (МСП) — на 9% больше, чем за тот же период прошлого года, по данным сервиса «Контур.Фокус» в Forbes. Сильнее всего пострадали ритейл, общепит и сфера услуг.

Те, кто не закрылся, стали перестраиваться. Зампред правления Сбербанка Тарас Скворцов в кулуарах ПМЭФ рассказал «Ведомостям», что доля серых зарплат в малом бизнесе выросла с 10–15% до 20–25%, у ИП — до 40%. «Мы увидели, что государство в этом году недополучает налоги, которые оно ожидало собрать, именно потому, что часть экономики уходит в серую зону», — добавил он.

Майский опрос Промсвязьбанка и аналитического центра НАФИ зафиксировал: 73% предпринимателей малого и среднего бизнеса считают налоговую нагрузку неподъемной — год назад таких было 49%. Индекс деловой активности МСП упал до минимума с осени 2022 года, когда проходила мобилизация. По данным ЦБ, доля проблемных кредитов малого бизнеса к концу 2025 года достигла 17,8%, прибавив за год 5,6 п.п.

«Ребята перегнули палку»

Первая попытка немного отыграть назад случилась еще весной. 14 апреля Госдума приняла пакет поправок к Налоговому кодексу: общепит временно освободили от НДС, предпринимателям, чей доход превысил 20 млн рублей только за счет процентов по банковским вкладам, разрешили сохранить освобождение, ИП, потерявшим патент, дали время перейти на УСН задним числом.

Уже на ПМЭФ в начале июня первый вице-спикер Госдумы Александр Жуков заявил, что реформа «привела к банкротству, уходу из бизнеса, уходу в тень», и призвал ее пересмотреть. Глава РСПП Александр Шохин пошел дальше, сказав Минфину: «Ребят, вы перегнули палку с порогами НДС для малого бизнеса».

Министр финансов Антон Силуанов с этим не согласился. «Были риски того, что мы можем где-то перегнуть палку. Нет, не перегнули. Показатели исполнения бюджета за пять месяцев об этом красноречиво свидетельствуют», — заявил он на том же ПМЭФ.

Но уже на пленарной сессии ПМЭФ 5 июня Путин предложил остановить дальнейшее снижение порога: «Зафиксировать его на текущем уровне — не буду называть срок, но чем дальше, наверное, тем лучше». Зал встретил эту фразу аплодисментами.

Сегодня «Единая Россия» внесла законопроект: порог НДС для УСН остается на уровне 20 млн рублей, запланированное снижение до 15 млн в 2027-м и до 10 млн в 2028-м отменяется. По оценке председателя думского бюджетного комитета Андрея Макарова, это позволит малому бизнесу «сохранить 100 млрд рублей в год». По данным Минфина, решение затронет более 360 тысяч МСП, которые без заморозки оказались бы плательщиками НДС в 2027–2028 годах.

Согласно комментарию Минфина, который приводит РБК, пока речь идет о том, чтобы зафиксировать порог в 20 млн рублей на три года.

Что мне с этого?

Заморозка — хорошая новость для тех предпринимателей, кто до нее дожил. Им больше не грозит снижение порога до 15 млн, а потом до 10 млн рублей, при котором под НДС попал бы уже практически любой бизнес с несколькими сотрудниками — это уровень выручки примерно в 800 тысяч рублей в месяц.

Но важно понимать: государство не отменяет реформу, а останавливает дальнейшее ужесточение на уровне, который уже нанес бизнесу явный ущерб. Порог в 20 млн — это в три раза ниже, чем лимит, с которого реформа начиналась в 2025-м. Сотни тысяч закрытых предприятий, резкий рост серых зарплат и массовый исход в тень уже случились.