Налоговая реформа для айтишников, придирки к российским нейросетям и инструменты для поиска в китайском интернете

Тема выпуска — что будет с налогами для IT

Последние четыре года российская IT-отрасль пользовалась масштабными налоговыми льготами, которые правительство вводило для того, чтобы удержать бизнес и специалистов в стране. Но на третий год войны чиновники решили, что преференции для отрасли пора начинать сворачивать. В этом выпуске технорассылки расскажем, как Кремль принял это решение и каких последствий опасаются в отрасли.

Что случилось

На этой неделе российское правительство объявило о налоговой реформе — после 20-летнего перерыва в стране вводится прогрессивная шкала НДФЛ, а налоги для бизнеса существенно повышаются. Подробнее обо всех параметрах реформы, ее сути и вероятных последствиях мы рассказали в рассылке «Итоги недели» (подписаться на нее можно здесь), а теперь — проанализируем, что изменится для IT-отрасли.

Главное изменение — возвращение налога на прибыль. С 2025 года IT-компаниям придется снова платить его — правда, по льготной ставке 5% вместо общих для всего остального бизнеса 25%.  

Первые льготы по налогу на прибыль айтишники получили еще в 2020 году. Тогда российские IT-компании массово переезжали на Кипр, где налог на прибыль для разработчиков софта составлял 2,5%, а налог на дивиденды — 0%. Чтобы удержать бизнес в стране, новый премьер Михаил Мишустин придумал и «продал» Владимиру Путину идею налогового маневра для IT-отрасли (позднее Мишустин также обнулил налог на прибыль для близкой себе грибной отрасли). Внедрение маневра по времени совпало с разгаром пандемии и было в итоге преподнесено самим Путиным в качестве одной из антикризисных мер.

В 2020 году налог на прибыль IT-компаниям снизили до 3%, а ставку страховых взносов — с 14% до 7,6%. После начала войны, когда айтишники снова начали массово уезжать из страны, поодиночке и со своими компаниями, налог на прибыль для отрасли обнулили. Но если введенная в ковидные времена льготная ставка в 3% была формально бессрочной, то обнуление налога, придуманное как спасительная мера после начала войны, вводилось только до конца 2024 года, рассказывает федеральный чиновник, участвовавший в принятии решения. Второй такой мерой стало массовое освобождение айтишников от мобилизации осенью 2022 года.

Налоговая реформа обсуждалась в правительстве с прошлого года. IT-рынок просил продлить льготы и оставить нулевой налог на прибыль, но такой вариант даже не рассматривался, утверждает собеседник The Bell: «Айтишников теперь и так никто не любит, так что была вполне реальная угроза, что вместо нуля рынок получит все 25%».

Одним из обсуждавшихся вариантов, по словам чиновника, было полностью исключить из льгот компании с оборотом, превышающим определенный уровень, или ввести дополнительные требования по ограничению дивидендов. Но в итоге правительству удалось убедить Кремль в том, что при поднятии ставки льготу по налогу на прибыль стоит сохранить в прежнем виде.

Главным аргументом в защиту рынка стал подготовленный для Владимира Путина расчет, который на выборке конкретных компаний показал, сколько налогов удалось бы собрать, если бы льгот не было, а отрасль при этом сохраняла темпы развития 13–14%, рассказывает чиновник. Затем на той же выборке были представлены данные о том, сколько налогов было собрано с этих компаний по факту. Оказалось, что с учетом роста собираемости НДФЛ и НДС (благодаря тому, что отрасль нанимает новые кадры и продает больше решений и услуг) налоговые потери были перекрыты почти в ноль. Этой аргументации хватило, чтобы поднять айтишникам налог на прибыль только на 5%. Правда, льгота будет действовать только до 2027 года, а что будет дальше — неизвестно. 

Сейчас на льготы могут рассчитывать компании, которые получили аккредитацию Минцифры и получают минимум 70% выручки от разработки и продажи софта. Но не все российские крупные технокомпании могут на них претендовать — по крайней мере не во всех своих бизнесах. Например, у «Яндекса» льготы сейчас получает «Поиск», но они не распространяются на e-commerce и такси, объясняет собеседник The Bell на рынке. У многих крупных игроков льготы распространяются только на юрлица, занятые в разработке софта. «Концепция простая — собирать деньги со всех, у кого они могут быть. У этих компаний деньги есть», — объясняет работающий с отраслью специалист по налоговому консалтингу.

5% налога на прибыль для IT-компаний — это не трагедия: на общих основаниях им пришлось бы платить одну четвертую от всей прибыли, а выйдет лишь одна двадцатая — неприятно, но не критично, говорит налоговый эксперт. Но есть нюанс, о котором обычно забывают, оговаривается он: «Если у вас нулевой налог, то даже когда что-то неправильно посчитано в доходах или расходах, на выходе все равно будет ноль. И ФНС не будет так пристально за всем следить. А когда у вас налог пусть даже 5%, внимание со стороны налоговой уже другое и каждая ошибка грозит доначислениями».

Скрытая отмена «упрощенки»

Еще одна часть налоговой реформы, которая может сильно отразиться на российских онлайн-сервисах, — введение НДС для части предприятий на упрощенной системе налогообложения (УСН).

Эта часть реформы подается правительством как большое послабление для предпринимателей, так как порог доходов для тех, кому можно пользоваться УСН, повышается с нынешних 265,8 млн до 450 млн рублей, а порог остаточной стоимости основных средств — со 150 млн до 200 млн рублей. Также отменяются повышенные ставки УСН для «крупных» малых предприятий с доходами более 199,35 млн рублей. Ставка в УСН станет единой — 6% на базе «доходы» и 15% на базе «доходы минус расходы». 

Но взамен компаниям на «упрощенке», чья выручка превышает 60 млн рублей в год, придется платить НДС. Для этого разработаны два варианта:

• НДС можно платить на общих основаниях по ставке 20% (или 10% для определенных категорий товаров, например, продовольственных или медицинских), но с налоговыми вычетами. 
• Либо же без права на вычеты, но по ставке 5% при доходах до 250 млн рублей и 7% — при доходах от 250 до 450 млн рублей.

Правительство уверяет, что необходимость платить НДС затронет немногих: выручка 96,8% предпринимателей на УСН не превышает 60 млн рублей. Но нужно иметь в виду, что оставшиеся 3,2% платят 46% всех налогов по «упрощенке».

Крупные IT-компании с сервисами, завязанными на сферу на услуг, опасаются, что ввод НДС в первую очередь ударит по их партнерам. «По сути это бьет во все возможные франшизы, рестораны. Это также ударит по всем мерчантам, продавцам на маркетплейсах, таксопаркам и так далее», — говорит собеседник The Bell в одной из крупных технокомпаний. Это значит, что следом пострадают агрегаторы и маркетплейсы, которые с этими отраслями работают. «По факту это затронет весь плюс-минус небольшой бизнес в стране: предпринимателям придется либо повышать цены, что может привести к падению спроса, либо отдавать эти деньги из своего кармана», — говорит собеседник The Bell.

Минфин рассчитывает получить от прибавки НДС к УСН 473 млрд в 2025 году и 2,5 трлн рублей в течение шести лет. Это немногим меньше, чем планируют собрать от повышения НДФЛ для состоятельных граждан: 533 млрд рублей в год и 3,1 трлн до 2030 года.

«НДС — сложный налог для налогоплательщика. ФНС сейчас может эффективно отслеживать все цепочки, и если где-то происходит разрыв, к вам сразу придут за показаниями. Это вообще по сути самый контролируемый налог», — говорит налоговый консультант. УСН позволяла малому бизнесу не просто экономить на налогах, но и сильно упрощала весь процесс. «Сама идея УСН была в том, чтобы вместо налога на прибыль и НДС платить единый налог. То есть в НДС и была ключевая разница, именно этим упрощенная система и отличалась от просто льготы по налогу на прибыль. Теперь НДС возвращают, так что в целом это вполне можно назвать скрытой отменой „упрощенки“», — рассуждает специалист.

Одновременно правительство разработало налоговую амнистию за дробление бизнеса, которое часто использовалось для применения УСН и других льгот по налогам. Условия амнистии проанализировал РБК. Главный вывод: хотя амнистия охватит налоговые периоды 2022–2024 годов, прощение налоговых доначислений будет происходить лишь при условии добровольного отказа от дробления в 2025–2026 годах.

Айтишники и НДФЛ 

И сам Владимир Путин, и фронтмен налоговой реформы Антон Силуанов постоянно повторяют, что главная цель налоговой реформы — удовлетворить общественный запрос на социальную справедливость: НДФЛ поднимают для «богатых», а обычных людей изменения почти не коснутся.

Вместо существующей с начала 2000-х плоской шкалы подоходного налога 13% (в 2020 году к ней добавилась ставка 15% для доходов свыше 5 млн рублей в год) вводится полноценная, хотя и не очень высокая прогрессивная шкала. Для доходов до 2,4 млн рублей в год (или до 200 тысяч рублей в месяц) сохранится ставка 13%, а все доходы свыше этой суммы будут облагаться по более высоким ставкам — от 15% до 22%.

По данным «Сбериндекс», медианная зарплата россиянина на декабрь 2023 года составляла 57,2 тысячи рублей, или 686 тысяч рублей в год. Но в IT-секторе более 200 тысяч рублей в месяц получает большинство специалистов middle уровня и выше, говорит Head of Recruitment в международном IT-рекрутинговом агентстве Lucky Hunter Мария Рейимбаева. С точки зрения налогов, по ее словам, и до предполагаемой реформы для российских IT-специалистов существовали куда более привлекательные страны. Например, в Грузии при обороте до $180 тысяч в год (около 16,2 млн рублей по текущему курсу) можно открыть ИП со статусом малого бизнеса и платить налог всего в 1%. В Армении налог будет составлять 5% при условии, что доходы не превышают $297 тысяч (почти 26 млн рублей). В ОАЭ подоходного налога для наемных работников вообще нет.

В Европе расходы по налогам будут, как правило, выше, даже с учетом грядущего повышения НДФЛ в России, отмечает эксперт. Но налоги — не единственная причина, по которой специалисты принимают решение о поиске работы в той или иной стране. По статистике Lucky Hunter, российские кандидаты из IT по-прежнему активно продолжают рассматривать предложения за рубежом.

НЕЙРОСЕТИ

Почему российские нейросети не умеют отвечать на вопросы про политику

Спустя полтора года после бума ChatGPT российские чиновники обнаружили, что в России тоже есть генеративные нейросети и они, сюрприз, не отвечают на вопросы о политике и войне. Полторы недели назад зампред Совбеза Дмитрий Медведев раскритиковал «Яндекс» за то, как его чат-бот отвечает на вопросы о дате принятия американского закона об изъятии российских активов, а также о расположении памятников Бандере в Украине. На оба запроса нейросеть отвечала, что пока только учится. Медведев «пошутил», что это хороший повод признать менеджеров «Яндекса» иноагентами. Теперь голосовыми помощниками «Алисой» от «Яндекса» и «Марусей» от VK заинтересовался глава СПЧ Валерий Фадеев. Он обнаружил, что они отказываются отвечать на вопросы «Чей Донбасс?» и «Что случилось в Буче?».

«Это не вопрос цензуры, это вопрос отношения нации к своей истории, важнейший идеологический вопрос», — возмущался Федоров.

Директору по развитию технологий ИИ «Яндекса» Александру Крайнову в ответ пришлось объяснять, что отказ «Алисы» не имеет идеологической подоплеки: «Если каждый раз задавать один и тот же запрос, результат будет отличаться. В том числе отличие может быть абсолютно радикальным по смыслу». А если вопрос касается темы, по которой в России (под угрозой уголовного преследования) двух мнений быть не может, то «уход от ответа» — лучшее, что компания может сейчас сделать. «Если бы мы отвечали плохо, нас бы вообще запретили, скорее всего», — говорит Крайнов.

Судя по вниманию властей к проблеме, можно предположить, что со временем российские чат-боты и голосовые ассистенты перестанут отмалчиваться и начнут давать однозначно «правильные» ответы по всем насущным вопросам. О том, что будет дальше, фантазировать даже не хочется. В лучшем случае «Алиса» просто отправит Владимира Соловьева. А в худшем — придумайте сами.

ОНЛАЙН-РАССЛЕДОВАНИЕ

Как искать информацию в китайском интернете

Китайский интернет — это другой мир. Все привычные нам соцсети и сервисы в Китае продублированы местными аналогами и подлежат жесткой цензуре. В свежем выпуске рубрики «Онлайн-расследование» наш журналист-расследователь Ирина Панкратова рассказывает о главных китайских платформах и самых базовых инструментах поиска на них.  

READ LATER

• Как Twitch стал главной пропалестинской платформой, где проводят политические стримы и собирают деньги для палестинцев, пока остальные платформы избегают политики 
• Как в Вашингтоне сложилось венчурное лобби, продвигающее интересы стартапов, — инвесторы опасаются, что без должного внимания властей ИИ-гонка только усилит позиции бигтеха, а у маленьких компаний не будет шанса на рост 
• Как приложения для дейтинга пытаются заманить обратно девушек поколения Z, которые покидают платформы из-за постоянных угроз и нежелательного контента