На радость инвесторам и эмигрантам. Что можно и нельзя делать с валютой и иностранными счетами

С февраля 2022 года в России было введено множество новых и максимально запутанных ограничений на любые операции с валютой, нарушение которых грозило гигантскими штрафами. В этой статье мы разбираемся, почему с июля ситуация резко улучшилась.

Автор этой статьи — бывший аудитор KPMG и консультант McKinsey, автор блога RationalAnswer — разумные ответы на вопросы про инвестиции, личные финансы и многое другое.

Что изменилось в июле в валютном законодательстве

Если вы не читали мою последнюю статью по теме валютного регулирования, то вот вам краткое содержание предыдущей серии:

1. В России есть страшное законодательство по валютному регулированию, нарушить которое по незнанию довольно просто, а штраф за нарушение — конфискация почти всей суммы незаконной операции (даже если речь идет о миллионах долларов).
2. Но недавно приняли хороший закон, который снижает штрафы за нарушение валютного регулирования до 20–40% от суммы, а также позволяет даже после совершения нарушения «спрятаться в домик» и избежать наказания — если вы в течение 45 дней все вернули на счет в российском банке.
3. …но это все касается стандартных случаев, закрепленных в принятых федеральных законах. А есть еще стопятьсот постспецоперационных указов, в хитросплетениях которых разобраться решительно невозможно. Так что последние пять месяцев практически любые операции с валютой приходилось осуществлять, только перекрестясь и уповая исключительно на Божественное провидение — ведь иным образом обрести уверенность, что ты ничего не нарушаешь, обычным людям было почти нереально.

Но тьма законодательной неопределенности наконец начала рассеиваться — и отныне большинство спецоперационных валютных заморочек, кажется, уже перестают быть актуальными.

В анализе юридических нюансов мне помогает Александр Чочиев — руководитель практики налогового консультирования FTL Advisers (это те ребята, которые с марта каждые несколько недель регулярно выкладывают мегаполезные сводные таблицы по всем спецоперационным валютным ограничениям).

Основные послабления валютных ограничений

1. В Телеграм-каналах пишут, что теперь сняты почти все ограничения на зачисление валюты на зарубежные счета, введенные указами президента после 24 февраля. Что случилось?

Сначала Указ президента № 79 от 28 февраля по сути запретил любые зачисления валюты на зарубежные счета всем скопом. Потом дополнительными указами эти ограничения начали постепенно ослаблять для отдельных категорий зачислений.

Такой подход — «запрещено все, что прямо не разрешено» — порой приводил к странным казусам: например, в июне внезапно выяснилось, что все это время де-факто была незаконной продажа ценных бумаг на зарубежных брокерских счетах. Ее потом быстренько обратно разрешили специальным решением — но осадочек, как говорится, остался.

А 5 июля вышел уже новый Указ президента № 430, который как бы повернул всю эту ситуацию в обратную сторону: теперь разрешены все зачисления валюты на зарубежные счета, которые прямо не запрещены другими указами или федеральными законами.

По крайней мере, именно таким образом этот указ пояснил ЦБ РФ у себя в официальном FAQ 19 июля: «Сейчас ограничений для зачисления резидентами (юридическими и физическими лицами) иностранной валюты на свои счета за рубежом нет, за исключением зачисления денежных средств, полученных в виде дивидендов…».

2. Но ведь раздел «Вопросы и ответы» на сайте Центробанка не является официальным нормативным документом и не имеет никакой юридической силы. Вроде как некоторые юристы считают, что трактовка самого по себе нового Указа № 430 как однозначно отменяющего прошлые ограничения Указа № 79 является слишком смелой. Где правда?

Действительно, Указ № 430 можно при желании толковать и иначе: по сути там написано, что ограничения Указа № 79 на зачисление валюты применяются в случае, если такое зачисление связано с денежными средствами, полученными в виде дивидендов. Чтобы полностью развеять все сомнения, в Указе № 430 не хватает всего одного слова: «применяются только в случае»…

Так что неопределенность пока остается — учитывая, что ранее ЦБ РФ уже менял свою позицию (по другим вопросам), отраженную в FAQ на сайте. Чтобы полностью снять эту неопределенность, нужно дождаться официального разъяснения ЦБ РФ к Указу № 430, предусмотренного пунктом 7 этого указа. Но когда появится это официальное разъяснение и появится ли вообще — тут загадывать бессмысленно.

Как бы то ни было, на текущий момент юридическое сообщество специалистов по налоговым и валютным вопросам по большей части все-таки склоняется к тому, чтобы считать разрешительное толкование указа с сайта ЦБ «правильным».

3. Если все-таки доверять позиции ЦБ РФ, опубликованной у них на сайте, — то какие ограничения в итоге снимаются Указом № 430, а какие остаются?

Снимаются общие ограничения из Указа № 79, касающиеся зачисления валюты на зарубежные счета валютных резидентов РФ по любым основаниям.

Продолжают действовать все остальные запреты и ограничения, предусмотренные указами № 79, 81, 126, 430 (звучит жутковато, но на самом деле там не так все плохо — актуальный свод этих ограничений можно посмотреть вот в этой таблице). В частности:

• Есть ряд ограничений на сделки с недвижимостью с участием нерезидентов и/или лиц из недружественных стран.
• Нельзя в общем случае совершать сделки с ценными бумагами с лицами из недружественных стран (и в некоторых случаях  из дружественных тоже) — но есть оговорки, которые позволяют это делать, если ценные бумаги обращаются на организованных торгах и/или хранятся у зарубежного депозитария.
• Нельзя выдавать займы в валюте нерезидентам и займы в рублях лицам из недружественных стран.
• Остаются определенные ограничения на вклады в капитал и имущество иностранных компаний.
• Нельзя вывозить из РФ наличную валюту свыше эквивалента $10 тысяч на одного человека.
• Нельзя переводить со счета в РФ на зарубежные счета (свои или чужие) свыше $1 млн в месяц, а также переводить из РФ за рубеж без открытия счета (то есть с помощью платежных систем) свыше $10 тысяч в месяц.
• Нельзя зачислять на зарубежные счета валюту, которая связана с денежными средствами, полученными в виде дивидендов/распределения прибыли российских юридических лиц.

Также продолжают действовать общие (доспецоперационные) положения законодательства о валютном регулировании, о которых я подробнее писал в этой статье.

4. А как работает запрет на перевод за рубеж дивидендов? Если мне на брокерский счет поступили дивиденды по российским акциям, то я не смогу отправить за рубеж только конкретную сумму дивидендов? Или вообще все деньги с этого счета станут «некошерными» для отправки за рубеж?

Скорее всего, в указе имеется в виду, что запрещено зачисление на зарубежные счета валюты, полученной в результате конвертации полученных резидентом дивидендов (в широком смысле — включая распределенную прибыль ООО) от российских компаний.

Как отслеживать движение дивидендов — на данный момент четкого понимания нет. В идеальном случае, чтобы обезопасить себя от нарушений, стоило бы завести специальный счет для дивидендов — где они не будут смешиваться с другими поступлениями.

Если это невозможно — то рекомендуется пока воздержаться от переводов за рубеж каких-либо средств со счетов, на которые зачислялись дивиденды. Либо, если уж без перевода никак не обойтись, по крайней мере не переводить суммы, превышающие остаток хранящихся на счете прочих поступлений (не от дивидендов).

5. А что там с продажей деривативов на зарубежных счетах — эти операции сейчас делать можно? А вносить наличную валюту на зарубежные счета можно без ограничений?

Если верить разъяснениям на сайте ЦБ РФ — то да. Вместе с другими «ковровыми» ограничениями Указа № 79 по зачислению валюты на зарубежные счета c 5 июля отменены и эти запреты.

Уведомление ФНС о зарубежных счетах

6. «Специальные» валютные резиденты РФ (имеющие гражданство или ВНЖ РФ, но проживающие в России менее 183 дней в году) ранее имели стимул уведомлять ФНС об открытии новых зарубежных счетов, несмотря на отсутствие такой обязанности по закону (эта обязанность есть только у валютных резидентов, которые проживают в России более полугода). Дело в том, что некоторые постспецоперационные указы разрешали ряд валютных операций только с условием зачисления на счета, о которых была ранее уведомлена ФНС. Сохранился ли смысл совершать такое «добровольное» уведомление сейчас?

Добровольно уведомлять ФНС об открытии зарубежных счетов (в отсутствие такой обязанности) имеет смысл, только если вы собираетесь воспользоваться пунктом 1.11 разъяснения ЦБ № 2-ОР: то есть если вы хотите иметь возможность заплатить за приобретаемую зарубежную недвижимость или ценные бумаги с раскрытого ФНС зарубежного счета.

7. Если я открываю зарубежный счет в стране, у которой есть автообмен финансовой информацией с Россией, значит ли это, что банк/брокер в любом случае будет вынужден автоматически передать информацию о моем счете в российскую налоговую?

Даже если страна участвует в автоматическом обмене информацией с РФ, то это еще не значит, что информация о конкретном счете конкретного лица обязательно попадет в автообмен.

Критерием для включения в автообмен может быть и указанное при заключении счета гражданство лица (в том числе — указанное в качестве «второго» гражданства наряду с «основным» гражданством иной страны), и указание в анкете клиента на наличие налогового резидентства РФ или иной связи с РФ.

8. Знаю, что есть люди, которые живут в России и предпочитают не уведомлять ФНС о своих зарубежных счетах (особенно если они открыты в странах без автообмена с РФ, вроде США или Великобритании). Какие могут быть последствия и риски в таком случае? Правда ли, что все операции по таким незадекларированным счетам могут признать незаконными — с соответствующими штрафами до 40% от оборота?

Налоговые органы действительно ранее пытались отстаивать позицию о том, что неуведомление о счете (в случае наличия такой обязанности) влечет незаконность всех операций по нему. Но эта позиция не выдержала испытания судебной практикой (см. вот это постановление Конституционного суда РФ). 

9. Имеет ли право российский банк затребовать у своего клиента-физлица подтверждение того, что ФНС РФ уведомлена об открытии зарубежного счета (например, чтобы провести SWIFT-платеж на такой зарубежный счет)?

Законодательно это предусмотрено только для переводов резидентов — юридических лиц.

Но ничто не мешает банку затребовать подтверждение раскрытия (или отсутствия обязанности по раскрытию) зарубежного счета, ссылаясь на правила внутреннего контроля банка, принятые в целях противодействия легализации преступных доходов. Оспорить такое требование будет проблематично.

Если статья показалась вам интересной, то буду благодарен за подписку на мой Телеграм-канал RationalAnswer, где я пытаюсь найти разумные подходы к личным финансам и инвестициям. Также достоин подписки канал FTL Advisers, юридическая служба которого помогла квалифицированно подготовить этот материал.