До 30 апреля россияне должны подать декларации о доходах за 2018 год. «Ведомости» напоминают, кого это касается, и рассказывают, какие новые инструменты за год появились у ФНС.
Кому надо отчитаться. Заполнить и подать декларацию до 30 апреля должны:
- государственные чиновники;
- депутаты;
- частнопрактикующие нотариусы и адвокаты;
- индивидуальные предприниматели, выбравшие общую систему налогообложения (13% налога);
- люди, которые продали любое имущество без уплаты налога или сдавали его в аренду, выиграли в лотерею или в азартные игры либо получили дорогие подарки;
- налоговые резиденты России, получившие доходы за рубежом.
Не декларируются и не облагаются НДФЛ любые подарки близких родственников, а также все подарки стоимостью до 4000 рублей, имущество, находящееся в собственности более трех лет (в некоторых случаях — более пяти). Также не нужно платить налог, если имущество продается дешевле, чем покупалось, но придется подать декларацию с документами, подтверждающими разницу в цене.
- Подача декларации не обязывает сразу же платить налог — это можно сделать до 15 июля 2019 года.
Что изменилось:
- В прошлом году в пакет годовых уведомлений впервые вошли квитанции по НДФЛ, которые налоговые агенты не удержали в 2016–2017 годах, но о которых уведомили налоговую. Раньше в подобных случаях россияне должны были сами подавать декларации.
- ФНС упростила процедуру заполнения декларации — новая форма состоит из 13 страниц вместо 20, а показателей при этом стало в два раза меньше. Для заполнения можно использовать специальную программу на сайте ведомства, подать декларацию по-прежнему можно в инспекции, по почте или через личный кабинет на сайте ФНС.
- Ставка НДФЛ может отличаться от стандартных 13% в случае, например, получения дивидендов нерезидентами (15%) или при получении призов или выигрышей в лотереях (35%).
- Не платить НДФЛ теперь можно и с доходов от продажи имущества, используемого в предпринимательской деятельности. В 2020 году этой льготой можно будет воспользоваться при уплате налога и без подачи декларации.
Риски. У ФНС появились новые инструменты контроля за доходами граждан от контролируемых иностранных компаний (КИК) — учитывается при определении налоговой базы, если прибыль превышает 10 млн рублей. Среди них — автообмен налоговой информацией с 58 юрисдикциями.
Помните. Еще в 2014 году у налоговиков появилась возможность запрашивать в банках сведения по счетам, вкладам и электронным кошелькам граждан — но только если ведется налоговая проверка (в отношении физлиц они открываются нечасто). Но при этом банки автоматически уведомляют Росфинмониторинг (а он может передать информацию в налоговую) об операциях более чем на 600 000 рублей, о меньших операциях банки предоставляют информацию по запросу.
Юристы предупреждают, что уже несколько лет ФНС тщательно следит за доходами, с которых граждане не платят НДФЛ, и повод для запроса может быть любым. Хрестоматийный пример: продажа тортов через соцсеть «ВКонтакте», когда предпринимателю доначислили почти 850 000 рублей.
Санкции. Если декларация задержана или не предоставлена, налогоплательщику грозит штраф в 5% от суммы неуплаченного налога за каждый месяц просрочки. Если был занижен или сокрыт сам НДФЛ, то штраф — 20% от суммы. Плюс за каждый день просрочки будет начисляться пеня (примерная пеня за год — это 10% от НДФЛ к уплате).
Контекст. За 2018 год декларации по НДФЛ подали 7,4 млн человек, из них 3/4 — для получения налогового вычета.