Консалтинговая компания PwC опубликовала обзор под заголовком «Закат эпохи островных офшоров?». Поводом послужило вступление в силу новых законов, ужесточающих требования к бизнесу в офшорных юрисдикциях.
Подробнее. В 2019 году во многих офшорных территориях вступают в силу законы, которые обязывают компании вести реальную деятельность. Теперь держать денежные средства или активы, а также вести деятельность без физического присутствия компании в офшоре может стать невыгодно или даже невозможно, пишут аналитики PwC.
- Соответствующие законы уже приняли Бермуды, Виргинские острова, Каймановы Острова, остров Гернси, остров Джерси, остров Мэн, Маврикий, Багамские и Сейшельские острова. Ожидается, что вслед за ними аналогичные законы примут ОАЭ и другие низконалоговые юрисдикции. Новые законы в целом похожи, поскольку основаны на требованиях Евросоюза, отмечают в PwC.
- Новые требования предполагают, что бизнес обязан иметь на территории офшора: 1) персонал, который по количеству и квалификации соответствует деятельности компании; 2) подходящий офис, оборудование и помещение; 3) адекватный уровень затрат.
- Более конкретные критерии пока не сформулированы, ожидаются разъяснения уполномоченных органов, пишут аналитики. Компании могут не уложиться в сжатые сроки, причем в некоторых случаях ответственность за нарушение уже установлена, отмечает партнер PwC Екатерина Лазорина.
- В законе Виргинских островов также указано, что новые требования распространяются на все местные компании, а не только те, которые были учреждены после принятия нововведений. Применять новые требования начнут не позднее 30 июня 2019 года. За нарушение, в том числе непредоставление информации, предусмотрены крупные штрафы – от $5 тысяч в первый раз, в определенных случаях возможна уголовная ответственность и исключение компании из реестра юрлиц. Срок давности при отсутствии преднамеренного нарушения составляет 6 лет.
Что делать. Тем, у кого есть компания или структуры в офшорах, аналитики PwC советуют проанализировать применимость к ним новых законов и подумать над дальнейшими действиями (ликвидация, реструктуризация, усилении присутствия в определенной юрисдикции или переходе в другую).
Контекст. Принять новое законодательство офшоры были вынуждены под давлением ЕС, который пригрозил внести в черный список страны, чье налогообложение не соответствует принципам прозрачности и справедливости. Вести свой бизнес в офшоре становится сложнее и из-за автоматического обмена налоговой информацией между разными странами и частых банковских запросов о происхождении капитала, отмечают «Ведомости».
Лиана Фаизова