Если ваша компания планирует провести выкуп собственных акций (а вы — не Игорь Сечин), не удивляйтесь, если к вам придет налоговая — ФНС пришла к выводу, что за обратным выкупом часто скрывается схема налоговой оптимизации и вывода денег из страны.
Детали
- Новую схему ухода от налогов ФНС обнаружила после проведения проверки в алтайской компании «Мельник», которая в 2014 году выкупила у своего единственного акционера, голландской компании, 8,9% акций за 290 млн рублей. Межрайонная инспекция ФНС по крупнейшим налогоплательщикам Алтайского края посчитала, что компания ушла от налогов, выкупив собственные активы у акционера, зарегистрированного в низконалоговой юрисдикции, вместо того, чтобы платить ему облагаемые налогом дивиденды. Налоговая обязала «Мельник» выплатить 2,9 млн рублей штрафа. Это решение компании удалось обжаловать и даже выиграть суд первой инстанции. Но апелляционный суд встал на сторону ФНС.
- Такая схема ухода от налогов действительно есть и долго считалась безопасной, хотя редко использовалась для вывода денег из страны, говорят юристы. Впрочем, обратный выкуп проводят не только с целью налоговой оптимизации, buy-back - это просто одна из форм распределения прибыли, говорит партнер «Егоров, Пугинский, Афанасьев и партнеры» Дмитрий Степанов. При помощи него компании стремятся повысить свою рыночную капитализацию и защититься от враждебного поглощения, отмечает эксперт.
- Сейчас выкуп собственных акций проводит «Аэрофлот», возможность buy-back рассматривают в «Лукойле», а «Роснефть» уже одобрила программу выкупа у миноритариев собственных акций на $2 млрд — при нынешних котировках это 3,7% акций компании, треть от всего пакета нефтяной компании, обращающегося на свободном рынке.
Этот случай может создать дополнительные риски при сделках с зарубежными компаниями, считают юристы Taxology.
Лиана Фаизова